Estructura del sistema del control interno

1. Revisión preliminar se apoya de: a) cuestionario de preguntas cerradas las cuales brindaran una guía para la ejecución de la auditoría, deben realizarse por departamentos . b) diagrama de flujo este permite la visualización de las fortalezas y debilidades del sistema asi como los puntos en los cuales se ejecutan controles. En este se analizan las operaciones que estan relacionadas y el personal que los realiza, esta herramiento es muy utilizada en las operaciones repetitivas. El flujo de caja esta formado basicamente por: los procedimientos para iniciar la actividad, verificaciones rutinarias, división de las funciones,secuencia de operaciones,destino de cada uno de los documentos,identificación de las custodia.
2. Pruebas de cumplimiento se refiere a la comprobación del funcionamiento de una ó más técnicas las mismas deben verificar: la existencia se efectua el control, efectividad el control es eficiente, continuidad el control funciona durante periodos.
3. Periodo en que se desarrollan las pruebas y su extensión las prueban pueden ser realizadas en la fase preliminar y dependiendo de los resultados se efectuarán procedimientos de evidencia del cumplimiento para finalmente obterner pruebas sustantivas realizadas por el profesional de la auditoría. Finalmente se realizara pruebas de extensión realizadas sobre bases estadísticas o sobre bases subjetivas.